Оформленные по трудовому договору россияне могут получать зарплату и не переживать о своих пенсионных отчислениях — за них все сделает работодатель. Но для индивидуальных предпринимателей и самозанятых дело обстоит иначе, они должны самостоятельно позаботиться о будущей пенсии. Иначе — проверки, штрафы, уголовное преследование и старость с копеечным пособием. Платить придется даже в том случае, если, по сути, бизнес на паузе. Но есть случаи, когда предпринимателей от выплат освобождают. Нюансов очень много. Объясняем все детали.
Содержание
Главная особенность пенсий для ИП и самозанятых — они самостоятельно отвечают за все: и за объем платежей, и за их регулярность, и за их правильный расчет. Самозанятость оформляется на весьма скромный бизнес, до 2,4 млн рублей годового дохода. Ни о каком бухгалтере в этом случае и речи не идет.
У ИП обороты могут быть куда выше, но чаще всего это тоже небольшой бизнес. ИП могут работать как полностью самостоятельно, так и с привлечением наемных сотрудников. Иногда предприниматели берут бухгалтера на аутсорс, чтобы он помог разобраться со всеми обязательными платежами. Но, так или иначе, если есть свой бизнес, приходится вникать во все: предприниматель зачастую — директор, бухгалтер, маркетолог, продажник, производственник, водитель и уборщица в одном лице.
Однако есть и различия. Пенсионные взносы для индивидуальных предпринимателей обязательны, причем ИП платят также и за сотрудников, которые на них работают. Самозанятые не нанимают сотрудников вообще, а взносы за себя для них — опция желательная, но необязательная. Будут ли они получать пенсию и какую, зависит от их желания.
ИП могут выбирать налоговый режим, в том числе — стать плательщиками налога на профессиональный доход. Тогда к ним применяются практически все те же правила, что и к самозанятым. То есть самозанятыми называют не только физлиц, но и тех, кто оформил ИП. До тех пор, пока они не сменят налоговый режим.
Есть и еще одна особенность пенсий для самозанятых и ИП — не очень вдохновляющая, если честно. И та, и другая категория предпринимателей рискуют в старости получать от государства минимальные выплаты. Если не позаботиться о себе самостоятельно, есть риск получить только социальную пенсию. Ее назначают на пять лет позже страховой и платят на уровне прожиточного минимума по региону.
Есть несколько вариантов, как сделать так, чтобы в преклонном возрасте денег было больше. Кроме обязательных взносов, и самозанятые, и ИП могут делать добровольные взносы в СФР, что позволяет увеличить размер будущей пенсии. А можно отдавать в СФР сейчас минимальное обязательное и копить на пенсию самостоятельно, например, с помощью негосударственных пенсионных фондов.
Рассчитывая свои обязательства по пенсионным платежам и будущие начисления пенсии, индивидуальные предприниматели могут руководствоваться двумя основными законами:
Также существуют другие нормативные акты, которыми стоит руководствоваться. Например, № 424-ФЗ «О накопительной пенсии» регулирует вопросы накопительного пенсионного обеспечения. Закон «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» от 10 июля 2023 года № 299-ФЗ устанавливает механизм работы и правоотношения по программе долгосрочных сбережений. Кроме того, периодически обновляются постановления Правительства РФ, касающиеся размеров страховых взносов, порядка и срока их уплаты.
Что касается самозанятых, то их деятельность регулируется № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход». По общему правилу, периоды работы с уплатой налога на профессиональный доход не включаются в страховой стаж, у самозанятых нет обязанности делать отчисления в СФР.
Другой важный нормативный акт для самозанятых — постановление Правительства от 19 февраля 2019 года № 160. Там говорится о том, будет ли пенсия у самозанятых, и о добровольных взносах.
В России есть несколько видов пенсий в зависимости от того, кто и на каком основании их выплачивает. Это страховая пенсия, пенсия по гособеспечению, накопительная пенсия и добровольная.
Добровольные отчисления — это вариант самостоятельных накоплений, не связанных с государством. Накопительная пенсия есть у тех ИП, кто делал соответствующие отчисления до 2014 года (в любом статусе). Пенсия по гособеспечению бывает нескольких видов. Например, для пострадавших от техногенных катастроф: ИП могут на нее претендовать, но, очевидно, это не зависит от бизнеса. Государственная пенсия за выслугу лет индивидуальным предпринимателям не платится. Социальные выплаты по инвалидности или по потере кормильца рассчитаны и на предпринимателей. Страховая пенсия формируется у работающих людей за счет отчислений в СФР.
Индивидуальные предприниматели могут рассчитывать на несколько видов пенсионного обеспечения:
Главная особенность налогового режима для самозанятых — они отчисляют только налог на профессиональный доход, 4 % или 6 % — в зависимости от того, была сделка с физлицом или с юрлицом. На этом их обязанности заканчиваются. Самозанятые освобождены от взносов в СФР. Они экономят 22 % дохода, это плюс. И это же и минус — СФР не начисляет самозанятым баллы и стаж.
С другой стороны, государство разрешило самозанятым делать добровольные взносы. Для этого нужно подать заявление в Соцфонд и стать застрахованным добровольно. Способ максимально комфортный: заходите в приложение «Мой налог», оттуда — в раздел «Добровольное пенсионное обеспечение». Заявка сформируется и отправится в СФР автоматически. Стаж самозанятых для пенсии — 15 лет, ИПК — 28,2.
Действие договора автоматически переносится на следующий год. Не хотите платить в следующем году — расторгните договор.
Проверить, идет ли накопление для пенсии, самозанятый может через Госуслуги, заказав выписку о состоянии своего индивидуального лицевого счета.
ИП и самозанятые могут заключить договор с негосударственным пенсионным фондом (НПФ) и накапливать дополнительные пенсионные средства. Вот какие выгоды от участия в НПФ:
Если у ИП есть сотрудники, то в НПФ можно подобрать вариант корпоративной пенсии. Для самозанятых такого варианта нет.
С 2024 года и ИП, и самозанятые могут заключить договор с НПФ по программе долгосрочных сбережений. Эта программа предполагает софинансирование от государства на протяжении 10 лет. Максимально из госбюджета на счет участника программы добавят 360 000 рублей. Также предусмотрен возврат НДФЛ, до 52 000 в год (самозанятые НДФЛ не платят, ИП на общем режиме его уплачивают).
Начисление пенсии для ИП в России напрямую зависит от уплаченных страховых взносов. Каждый год бизнесмен обязан уплачивать фиксированные страховые взносы в Социальный фонд России.
Условия для получения пенсии привычные:
Формула расчета пенсии выглядит так:
страховая пенсия ИП = сумма пенсионных коэффициентов (ИПК) * стоимость пенсионного коэффициента + фиксированная выплата * коэффициент повышения фиксированной выплаты.
Фиксированная выплата, коэффициент ее повышения и стоимость пенсионного балла устанавливаются государством. А вот на размер ИПК может повлиять сам бизнесмен.
Для индивидуальных предпринимателей стаж и ИПК считаются как и для наемных сотрудников: 1 год работы = 1 году стажа; чем больше поступления в СФР, тем выше ИПК. Есть такие же периоды, когда можно не работать, не платить взносы, а стаж будет учитываться. Это:
Во всех остальных случаях если ИП не платит взносы, то и в стаже это время не учитывается.
Индивидуальные предприниматели обязаны платить взносы, даже если в этом году они ничего не заработали или фактически не работали, но официально деятельность не прекращали. Не заплатили? Налоговая начислит пени, а потом займется взысканием. ИП отвечают по долгам всем своим имуществом.
ИП платят единый взнос в Социальный фонд России на пенсионное, социальное и медицинское страхования. СФР сам распределяет, куда какая сумма должна идти. Размер платы фиксированный, устанавливается Налоговым кодексом. В 2024 году это 49 500 рублей. Если доход за год более 300 000 рублей, то дополнительно нужно заплатить 1 % от суммы превышения. При этом основная сумма платится до 31 декабря текущего года, а процент с превышения — до июля следующего года.
Если у ИП есть наемные сотрудники, то он обязан уплатить взносы и за них. Даже если сотрудник всего один. Отчисления будут следующие:
Казалось бы, предприниматели рискуют, двигают экономику вперед. С учетом этого пенсия у них должна быть повыше, так сказать, «за старания». На деле все как раз наоборот. Пенсия у ИП в стандартной ситуации будет мизерной. Все дело в пенсионных баллах.
Если предприниматель заплатит только фиксированную сумму, те самые 49 500 рублей, то ему начислят всего 1 балл. Наемные сотрудники со средней зарплатой за год получают около 5 баллов.
Выход есть. Государство разрешило докупать ИПК и стаж. Чтобы это сделать, нужно подать заявление о добровольном вступлении в правоотношения по ОПС. Это делается через сайт СФР. Для тех, кто платит добровольные взносы, их сумма рассчитывается исходя из минимального размера оплаты труда, 19 242 рубля на 2024 год. Минимум можно заплатить 22 % за год (то есть 22 % от 12 * МРОТ), сейчас это 50 798,88 рубля. Максимум — восьмикратный МРОТ (22 % от 8*12 * МРОТ), 406 391 рубль.
Есть ограничения: ИП могут докупить максимум 7 с половиной лет стажа. Что касается ИПК, то купленные и заработанные за год баллы суммируются, их не может быть больше, чем можно заработать в год.
Самозанятый получает пенсию при выполнении тех же требований, что и наемные сотрудники. Система подсчета баллов и трудового стажа для самозанятых очень простая: сколько купили, столько и получили. Если для ИП установлено ограничение, не более 7 с половиной лет, то для самозанятых ограничений нет, можно купить хоть все 15 лет стажа.
Взносы за текущий год самозанятые должны переводить до 31 декабря этого же года, единым платежом или с разбивкой по месяцам. В 2024 году фиксированная сумма — 50 798,88 рубля. За такой платеж начислят 1 год стажа и 1,037 ИПК. Если перевести меньше, то стаж и баллы начислят пропорционально, если больше — ИПК пересчитают в большую сторону. Максимальный платеж — восьмикратный МРОТ на начало года, умноженный на 12. То есть в 2024 году нельзя заплатить в СФР более 406 391,04 рубля. За такой платеж дадут 8,292 ИПК.
Важно помнить: за один календарный год нельзя купить два года стажа. Купить стаж «задним числом», то есть за предыдущие годы и даже месяцы, тоже не выйдет. То есть, чтобы оплатить себе полный год стажа в 2024 году, заявление надо было подавать в январе. Подать заявление в августе или любом другом месяце тоже можно, но стаж зачтут пропорционально.
Прежде чем обращаться с заявлением на получение пенсии, нужно удостовериться, что есть право на эту самую пенсию:
Уточнить информацию о себе можно через Госуслуги или на сайте СФР. Не хватает стажа или баллов? Их можно докупить или заработать. Все три составляющие выполнены? Поздравляем, можно требовать у государства свои кровные.
Список документов для оформления пенсии небольшой. Личная информация, паспортные данные автоматически подтянутся с Госуслуг. Дополнительно нужно будет прикрепить документы, подтверждающие периоды предпринимательской деятельности: свидетельство о регистрации в качестве ИП и начале предпринимательской деятельности и свидетельство об окончании деятельности индивидуального предпринимателя (если ИП закрыт).
Также потребуются документы, если есть причины назначения пенсии досрочно, например, при работе в районах Крайнего Севера и на приравненных территориях.
Подавать заявление в СФР о назначении страховой пенсии можно за месяц до наступления пенсионного возраста.
Удобнее всего сделать это через Госуслуги. Заходите в раздел «Пенсии» и выбирайте пункт «Подать заявление о назначении пенсии». Далее нужно будет заполнить анкету, указав тип пенсии: страховая по старости. Введите всю дополнительную информацию, нажмите кнопку «Сформировать заявление». Оно будет создано автоматически, вам останется лишь подождать решение Социального фонда.
Если все в порядке, то никаких дополнительных действий не потребуется. Если что-то пошло не так, то в обратном письме СФР уточнит, на каком этапе возникла проблема и что нужно сделать, чтобы ее устранить.
Если же вы ожидаете только социальную пенсию, то ничего делать не надо. Как только наступит соответствующий возраст, СФР начислит выплату автоматически.
Деятельность большей части самозанятых связана с оказанием услуг: это водители, строители, репетиторы. Популярны также варианты со сдачей квартиры и оказанием маркетинговых и рекламных услуг. Во всех этих случаях уплата взносов в СФР — это добровольный жест, не обязанность.
Но! Для самозанятых есть запрещенные виды деятельности. Нельзя продавать подакцизные товары, сдавать в аренду коммерческие площади, доставлять товары с приемом платежей в пользу других лиц, выступать в роли посредника, агента.
Как только самозанятый начинает работать по «запрещенному» профилю, он автоматически теряет спецстатус.
Индивидуальные предприниматели, занимающиеся торговлей и производством, могут выбирать удобный для них налоговый режим. В зависимости от этого будет меняться система расчета взносов.
Фрилансеры — это люди, которые оказывают какие-то услуги, не обременяя себя официальным трудоустройством. То есть отчисления на будущую пенсию за фрилансера никто не делает. Кто-то выполняет разовые заказы и ищет новых клиентов, другие набирают пул заказчиков и работают с ними длительно. В любом случае по ТК РФ они не оформляются. И на практике очень часто не оформляются вообще никак.
Частный бизнес без оформления статуса ИП или самозанятости называется незаконным предпринимательством. А это административная, налоговая и уголовная ответственности.
Поэтому фрилансеры должны выбрать, как именно им работать. Если годовой доход менее 2,4 млн рублей, а фриланс не предполагает наемных сотрудников, можно оформить самозанятость. Но стоит посчитать свои расходы, не выгоднее ли будет стать ИП и выбрать налоговый режим «УСН, доходы минус расходы».
В отличие от работников с постоянным местом работы, ИП и самозанятые должны самостоятельно заботиться о своей будущей пенсии. Три самых важных пункта, чтобы не встретить старость в нищете:
ИП обязаны платить в СФР, но этих платежей на комфортную старость не хватит, а самозанятые вообще платить не обязаны. Но и те, и другие, могут докупать баллы и стаж. Посчитайте, а не будет ли выгоднее копить самостоятельно, через негосударственные пенсионные фонды?
Выгода от программы долгосрочных сбережений — это:
Так как забота о своем будущем для ИП и самозанятых — это на 100 % их ответственность, то свои сбережения стоит диверсифицировать. Помимо личных накоплений через НПФ, можно инвестировать и с помощью других инструментов.
ИИС. С этого года минимальный срок владения счетом пять лет.
Банковские вклады. В 2024 году очень высокие проценты по краткосрочным вкладам.
Недвижимость. Традиционно в долгосрочной перспективе растет в цене, но ипотечные ставки сейчас неподъемные.
Криптовалюты. Подходят для тех, кто любит риск и разбирается в том, как это работает.
Другие источники приумножения и сбережения денег.
Как мы уже писали, государство дало 100 % льготу для самозанятых — пенсионные взносы можно вообще не платить. А если есть желание, то можно покупать и пенсионные баллы, и стаж. Причем в отличие от большинства других категорий самозанятым разрешено покупать их в полном объеме. Это с одной стороны. С другой — вы имеете полное право быть самозанятым и работать по ТК РФ.
Отсюда два лайфхака:
Государство ведет реестр малого и среднего бизнесов, куда могут быть отнесены и предприниматели. Им положена пенсионная льгота при оплате страховых взносов за сотрудников: 30 % от зарплаты сотрудника в пределах МРОТ (из них 10 % уйдет на пенсионное страхование) + 15 % от зарплаты сверх МРОТ.
Если доход за год превысит 2,225 млн рублей, то сверх МРОТ надо будет платить 15,1 %.
Платить за себя ИП будет в любом случае 49 500 рублей в год. Но есть исключения. Страховые взносы не платят следующие категории:
Статус ИП или самозанятого не лишает гражданина права на социальные выплаты, в том числе пенсионные. Если страховая пенсия назначена не будет, то государство будет платить социальную пенсию. Она назначается на пять лет позже страховой и платится в размере прожиточного минимума по региону. Также ИП и самозанятые имеют право на пенсию по инвалидности, а их родственники — на пенсию по потере кормильца.
Многие социальные выплаты также сохраняются для предпринимателей. Им выплачивают единое пособие на ребенка, маткапитал, они могут уйти в декретный отпуск, правда, только если платили добровольные взносы в СФР. На пенсии сохраняются все льготы: и налоговые, и льготы на проезд, и повышенная пенсия после 80 лет.
Самозанятых на пенсии СФР не считает работающими и индексирует им выплаты. Пенсионеры-ИП считаются работающими. Индексация им не положена, перерасчет пенсий ИП-пенсионерам сделают после закрытия статуса.
Выходит, что государство относится достаточно строго к пенсионным требованиям для индивидуальных предпринимателей и закрывает глаза на самозанятых. Очень часто владелец небольшого бизнеса имеет возможность выбирать, кем ему стать: ИП или самозанятым. Решать этот вопрос стоит с калькулятором в руках, учитывая в том числе и затраты на обязательные выплаты в Социальный фонд.
Рекомендуем периодически проверять свой индивидуальный лицевой счет на Госуслугах, чтобы узнать, какая пенсия придет ИП и самозанятому.
Другой важный момент — государство дает возможность предпринимателям дополнительно позаботиться о своей будущей пенсии. Стоит это делать или нет — решать опять же самому будущему пенсионеру. Да, может оказаться, что выгоднее социальная пенсия — в том случае, если добровольные взносы делались, но не на счет в СФР, а в свою личную копилку.
Делать накопления можно разными способами, вот некоторые популярные варианты пенсионного планирования:
Вариантов для самостоятельных накоплений сейчас масса. Краткосрочные вклады приносят под 19 %. Программа долгосрочных сбережений — до 88 000 рублей в год плюс процент от инвестиций. Недвижимость, ИИС, брокерский счет, золото — все это тоже варианты диверсификации накоплений. Главное, делать взносы регулярно и не забывать об этом.
