В 2024 году зарабатывавшие деньги на банковских вкладах впервые обязаны заплатить налог на доходы. Сделать это необходимо до 2 декабря. До этой же даты нужно уплатить налог и на другие способы инвестирования и накопления. Объясняем, сколько именно придется отдать государству и как это сделать.
Содержание
Налог на доходы физлиц — это обязательное отчисление в пользу государства, которое обязаны делать все, кто что-то заработал. Речь не только об инвестициях: НДФЛ удерживается с зарплаты, его надо платить после продажи квартиры, при выигрыше в лотерею. Есть несколько исключений, например, НДФЛ не надо платить, если квартира была в собственности более пяти лет, не облагаются налогом пенсии и пособия, подарки близких родственников, наследство. До недавнего времени с доходов по вкладам налог тоже платить было не нужно. Это правило появилось в 2021 году, но действовал мораторий, его не стали продлевать, и в 2024 году по доходам за 2023 год нужно рассчитаться с государством.
Те, кто инвестирует деньги в ценные бумаги, тоже платят НДФЛ, это не новое правило, оно существовало всегда. Также платится налог с доходов, полученных на инвестиционных площадках, а еще государство может попросить заплатить налог с пенсионных программ.
«Классическая» ставка для резидентов — 13 %. Сейчас те, кто заработал за год по всем своим доходам более 5 млн рублей, платят НДФЛ 15 %, но не со всей суммы, а только с превышения. И зарплаты, и вклады, и акции суммируются при учете дохода.
Со следующего года ставка будет пятиступенчатой, а счета разделят. С зарплаты 13 % будут платить те, чей доход менее 2,4 млн рублей, а максимум — 22 % — будут платить те, кто заработал более 50 млн. Доходы от инвестиций будут учитываться отдельно и по двум ставкам: заработали на процентах меньше 2,4 млн? Тогда платите 13 %. Больше? Ваша ставка 15 %.
Наталья Кордюкова, налоговый консалтер
— Изменился принцип исчисления лимита — теперь в него могут входить только те доходы, к которым применяется такая же ставка (проценты по вкладам, дивиденды, доходы от акций, ценных бумаг, ЦФА, доходы от некоторых сберегательных инструментов). Заработная плата и другие активные доходы теперь облагаются по ставкам от 13 % до 22 % и потому в лимит 2 400 000 рублей входить не должны. Скорее всего, технически будет меньше лиц, которые попадут под налог по 15 % (в основном это будут инвесторы с большой долей пассивных доходов). Впрочем, едва ли это можно считать большим послаблением при одновременном росте НДФЛ, взымаемых с заработных плат. Экономически налоги вырастут для большого процента населения.
Наверное, самая большая доля НДФЛ для обычного человека — налог, который удерживается с зарплаты. Это происходит каждый месяц, и все делает работодатель. Если есть какие-то другие доходы, то по ним нужно подать декларацию до 30 апреля следующего года и заплатить до 15 июля. Например, если речь о доходе от сдачи жилья в аренду и арендодатель не оформлен как самозанятый. Но чтобы не было лишних вопросов государство старается сделать так, чтобы люди поменьше вникали во все эти налоговые дела, поэтому и нетрудовые доходы удерживаются в основном налоговыми агентами.
Ирина Андриевская, директор по контенту и аналитике финансового маркетплейса «Выберу.ру»
— Доходы розничных инвесторов от операций с ценными бумагами (акциями, облигациями, паями и др.) также облагаются НДФЛ. Правда, за розничных инвесторов платят налоги российские брокеры. Их еще называют налоговыми агентами. Для понимания уместно сравнение налоговых функций брокеров и работодателей. Первые рассчитывают взносы НДФЛ по доходам от инвестирования и перечисляют деньги в налоговую. Вторые делают то же самое с зарплатой.
Но по некоторым видам доходов налог никто не удерживает, нужно платить самому. Их, а также имущественный, транспортный и земельный налоги по закону нужно заплатить до 1 декабря следующего года, то есть в 2024 году — за 2023 год. Это выходной день, поэтому срок переносится на 2 декабря.
Сумму налога с прибыли по вкладам налоговая рассчитает сама на основе информации от всех банков. Уведомление об этом уже должно быть в личном кабинете на сайте ФНС. Бумажное уведомление придет только в том случае, если вы там не зарегистрированы.
Формула расчета налога такая: 1 млн рублей умножается на максимальное значение ключевой ставки на 1 число каждого месяца в течение года. К 1 декабря ключевая ставка была 15 %, дальнейшее повышение роли не играет. Таким образом, налог нужно будет платить, если все ваши вклады, сейвы и накопительные счета принесли вам доход более 150 000 рублей за год.
Если вклад был открыт на срок более года, то налоги считают исходя из того, когда начислялся доход.
Ольга Борисова, доцент кафедры корпоративных финансов и корпоративного управления Финансового университета при правительстве
— По вкладам, открытым на срок более одного года, налоги будут начислены, если проценты по вкладам выплачиваются в течение всего срока вклада, например, ежемесячно или при условии их капитализации. Если по условиям вклада проценты выплачиваются в последний день, то начисления за них клиент получит на следующий год.
Не нужно платить налог по рублевым вкладам, ставка по которым весь год не превышала 1 %.
Чаще всего брокер сам удерживает весь налог: с дохода от продажи акций, облигаций, других ценных бумаг, по дивидендам и купонам (они списываются сразу, до поступления на счет денег). Если вы купили акцию, а потом продали ее подороже, то с дохода нужно будет заплатить НДФЛ, но особо можно не переживать, его автоматически удержит брокер с вашей наличности на брокерском счете.
А если на брокерском счете нет денег? Тогда брокер сообщит налоговой, что вы должны, но с вас он взять ничего к середине июля не смог. Теперь это ваша задача.
Порой инвесторы специально не оставляют свободные деньги на счете, чтобы заплатить государству на полгода позже.
И съездить в отпуск на всю капусту.Лишние полгода можно вкладываться куда-то еще и заработать побольше.
Есть случаи, когда платить НДФЛ надо в принципе самостоятельно: после продажи валюты, драгметаллов и с доходов, полученных от иностранного брокера (по доходам, полученным с 2024 года, отвечать будет также брокер). В этих вариантах декларацию надо было подать до 30 апреля (2024 года, если доход был в 2023 году), ФНС выставит счет.
С 2024 года появился еще один инструмент накоплений — программа долгосрочных сбережений (ПДС). Ее называют также программой по госсофинансированию, потому как на счета вкладчика деньги добавляет государство. Ежегодно — до 36 000 рублей в год. Если доходы участника не превышают 80 000 рублей в месяц, то из бюджета добавят столько же, сколько внесет сам человек. При доходах от 80 000 до 150 000 рублей в месяц софинансирование составит 50 % от размера взносов, а если доход еще выше — то четверть. Операторы программы, то есть те, через кого проходят деньги, — негосударственные пенсионные фонды. Всю сумму они будут инвестировать: покупать акции, облигации, биржевые фонды и так далее.
Софинансирование продлится 10 лет, а весь срок по договору — 15 лет или до момента, когда вкладчику исполнится 55 лет, если это женщина, и 60 лет, если мужчина.
У этого инструмента есть две льготы по налогу на доход. Во-первых, есть право на возврат НДФЛ, во-вторых, после окончания договора можно не платить налог на доходы. В 2023 году ПДС еще не работала, но есть важные нюансы, о которых стоит знать уже сейчас, чтобы не лишиться налоговых льгот:
Те, кто копит деньги с помощью накопительного или инвестиционного страхования жизни, НДФЛ платят, но только с дохода, превышающего ключевую ставку. Это касается только случаев, когда взносы делал сам застрахованный или его близкие родственники. Если платило юрлицо, налог придется отдавать.
При досрочном закрытии счета нужно будет заплатить налог на доходы с разницы между полученной и внесенной суммой. Впрочем, это в теории, на практике страховщик при досрочном расторжении выдаст выкупную сумму размером меньше взносов.
Но в этих ситуациях необходимо самостоятельно уплачивать налог, страховая компания выступает налоговым агентом и удержит все, что нужно, прежде чем отдавать вам деньги.
Есть некоторые хитрости, которые позволяют уменьшить сумму налога, в том числе до нуля. Например, если держать на вкладе небольшую сумму или копить с помощью программы долгосрочных сбережений. Но если налог уже начислен, его придется заплатить. Причем в положенные сроки — санкции начнутся уже с 3 декабря.
За неуплату существует три вида наказаний: налоговая, административная и уголовная.
Попасть под уголовку из-за неуплаты НДФЛ физлицу сложно, надо задолжать более двух миллионов рублей. А вот денежное наказание гарантированно будет. За каждый день просрочки начисляется пеня в размере 1/300 ставки ЦБ РФ. Плюс штраф в 20 %, если долг неумышленный, и 40 %, если был умысел по неуплате налога. А еще могут доначислить налог за предыдущие три года. Ах, да, и все это не отменяет необходимости погасить долг.
Не платить налоги нельзя, но можно заплатить, а потом их же и забрать. Это называется налоговым вычетом: вы отдаете процент с дохода, а государство в пределах этой суммы и определенного лимита возвращает вам деньги обратно.
Есть так называемые инвестиционные вычеты. Туда входят брокерские счета, ИИС и договоры долгосрочных сбережений. Можно в сумме вернуть до 60 000 рублей за год (если налоговая ставка 13 %, то до 52 000 рублей) — это 15 % (13 %) от 400 000 рублей, предельной базы, от которой считают налог к возврату. Подавать на вычет за 2023 год сейчас можно, но вернут его в том размере, который получился в прошлом году. Еще есть время подсуетиться и вложить побольше ради будущих выплат.
В 2024 году нужно внести в ИИС 400 000 рублей, чтобы в новом году получить всю сумму:
Кроме того, действуют социальные налоговые вычеты, куда входят деньги, потраченные на пенсионное обеспечение, добровольное страхование жизни и добровольное пенсионное страхование. Это другая «стопка» вычетов. Там предельная база — 120 000 рублей, то есть максимальный возврат составит 15 600 или 18 000 рублей. Со следующего года договоры по личным пенсионным планам попадут в группу инвестиционных вычетов.
